财产全面检查内容的表达中 库存现金、银行存款、其他货币资金、各种有价证券 这句话哪里错了？

1. 财产全面检查内容的表达中 库存现金、银行存款、其他货币资金、各种有价证券 这句话哪里错了？

应该说是不完整，还有的。至于还有什么忘了，上网搜一下就知道，在途物资这些算不？

2. 如何做好一个行政单位的好出纳？

行政机关的出纳  是政府部门不可少的...  也是很重要的.它管理着整个政府的支出,每一项支出都必须要有详细的纪录,而且把重大的支出必须向上头汇报,并把不合理的支出报告给长官...~! 至于步骤 
根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员具有以下职责：按照国家有关现金管 理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格 审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。 
出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收人凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度；核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用；核算工资单据，发放工资奖金。 

3． 出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？如何协作？ 
会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计核算任务，缺一不可。同时，他们之间互相牵制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计工作必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 

4． 现金日记账的设置、登记要求和依据是什么？ 
企业应当设置“现金日记账”，现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式），由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。 
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 

5． 银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？ 
企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式），由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。 
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。 

6． 现金日记账和银行存款日记账如何结账？ 
现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 
结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。 
结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。 
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。 
年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 

7． 国家对现金的使用和管理有哪些规定？ 
根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，现金的使用范围主要有以下几个方面： 
（1）职工工资、各种工资性津贴。 
（2）个人的劳务报酬。包括如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用等。 
（3）支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助费等。 
（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款。例 
如，金银、工艺品、废旧物资等的价款。 
（6）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。 
（7）结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。 
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。例如，因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，开户单位应向银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 
凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。 

8． 在银行可以开设哪些存款账户？如何开设？各有哪些规定？ 
根据《银行账户管理办法》的规定，银行存款账户分为：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 
基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资奖金等现金的支付，只能通过本账户办理。下列存款人可申请开立基本存款账户：企业法人；法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；实行财政管理的行政机关、事业单位；县级（含）以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设的食堂、招待所、幼儿园；外国常设机构；私营企业、个体经济户、承包户和个人。存款人应持下列文件之一，申请开立基本存款账户：当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；军队军以上、武警总队财会部门的开户证明；驻地有关部门对外的常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人居民身份证和户口簿。开户程序为：填制开户申请书，提供本办法规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立账户。 
一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和现金缴 存，但不能办理现金支付。在基本存款账户以外的银行取得借款 的单位和个人可以申请开立一般存款账户，必须向开户行出具借 款合同或借款借据；与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立一般存款账户，必须向开户行出具基本存款账户的存款人同意开户的证明。 
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。外地临时机构申请开立临时存款账户时，应当出具当地工商行政管理机关核发的临时执照或者出具当地有关部门同意设立外来临时机构的批件。 
专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。特定用途的资金包括：基本建设资金；更新改造资金；其他特定用途、需要专户管理的资金。存款人申请开立时应出具经有关部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。 
根据《银行账户管理办法》第二十一条的规定：存款人申请开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，应填制开户申请书，提供本办法规定的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。 

9． 单位的库存现金的限额最多少？日常工作中有哪些业务可以支付现金？ 
库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。核定限额的依据一般是企业3－5天的正常零星开支量。远离银行机构或交通不便的企业可以根据情况适当放宽，但最高不超过15天。对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开户银行可根据情节的轻重处以罚款。 
根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，日常工作中，可支付现金的业务主要有： 
（1）支付职工工资、各种工资性津贴；支付个人的劳务报酬；支付给个人的各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。 
（2）收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金。 
（3）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。 
（4）结算起点以下的零星支出。 
（5）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 

10．什么用途可以到银行提取现金？如何提现？ 
各单位需要用现金发放工资或其库存现金小于库存限额时，除了按规定可用非业务性现金收人补充以及国家规定可以坐支外，均可以按规定从银行提取现金。 
提取现金的程序为：出纳员先认真填写好现金支票，由各单位取款人持现金支票到银行取款。银行经办出纳人员对支票进行审核，办理规定的付款手续。手续齐备后呼叫领取单位名称，并询问取款数量，核对无误后银行经办人员即照支票付款。各单位用现金支票提取现金，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目。 

11．现金长款和短款如何处理？ 
根据《企业会计制度》的规定，每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“现金”科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记“现金”科目，贷记“待理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。待查明原因后做如下处理： 
如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（XX个人）”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。 
如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余”（XX个人或单位）科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收人——现金溢余”科目。 

12．什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？ 
企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对。 
银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对。一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。 
在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对。 
但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造成的。所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项。 如发现有未达账项，应据以编制未达账项调节表，以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余额如果相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节账面余额并不是要更改账簿记录。

3. 行政单位会计科目

科目代码      科目名称      方向    
101     现金     借方     　
102     银行存款     借方     　
102001     信用社     借方     　
102003     农行     借方     　
109     其他货币资金     借方     　
111     短期投资     借方     　
112     应收票据     借方     　
113     应收帐款     借方     　
114     坏帐准备     借方     　
115     预付帐款     借方     　
116     短期投资跌价准备     借方     　
117     应收股利     借方     　
118     应收利息     借方     　
119     其他应收款     借方     　
121     材料采购     借方     　
122     在途材料     借方     　
123     原材料     借方     　
123001     席梦思     借方     　
123002     海绵     借方     　
123003     喷胶棉     借方     　
123004     无纺布     借方     　
123005     线     借方     　
123006     真皮     借方     　
123007     仿皮     借方     　
123008     木材     借方     　
123009     布     借方     　
123010     夹板     借方     　
123011     钉     借方     　
123012     油漆     借方     　
123013     白胶浆     借方     　
123014     胶水     借方     　
123015     黄油     借方     　
123016     青酸     借方     　
123017     雪种     借方     　
123018     活性剂     借方     　
123019     玻璃     借方     　
123020     钢材     借方     　
123021     弯板     借方     　
123022     底座     借方     　
123023     金属脚     借方     　
123024     床网     借方     　
123025     面料     借方     　
123026     棕毡     借方     　
123027     中纤板     借方     　
123028     塑料     借方     　
123029     皮坯     借方     　
123030     空气开关     借方     　
123031     电线     借方     　
123032     漏电开关     借方     　
123033     灯     借方     　
123034     电压表     借方     　
123035     电流表     借方     　
123036     铁支架     借方     　
123037     葵叶     借方     　
123038     棕丝     借方     　
124     商品采购     贷方     　
128     包装物     借方     　
128001     胶袋     借方     　
128002     木箱     借方     　
128003     纸皮箱     借方     　
129     低值易耗品     借方     　
131     材料成本差异     借方     　
133     委托加工材料     借方     　
134     库存商品     借方     　
135     自制半成品     借方     　
136     在产品     借方     　
137     产成品     借方     　
138     分期收款发出商品     借方     　
139     待摊费用     借方     　
151     长期股权投资     借方     　
152     长期债权投资     借方     　
153     长期投资减值准备     借方     　
161     固定资产     借方     　
161001     厂房     借方     　
161002     间棉机     借方     　
161003     电衣车     借方     　
161004     压缩机     借方     　
161005     汽车     借方     　
161006     冷气机     借方     　
161007     围边机     借方     　
161008     电锯     借方     　
161009     电钻机     借方     　
161010     电刨机     借方     　
161011     发泡机     借方     　
161012     切割机     借方     　
161013     电脑     借方     　
161014     复印机     借方     　
161015     传真机     借方     　
161016     办公柜     借方     　
161017     办公台     借方     　
161018     塑料机     借方     　
161019     剪铁机     借方     　
161020     焊机     借方     　
161021     印花机     借方     　
161022     打磨机     借方     　
161024     502胶水     借方     　
165     累计折旧     贷方     　
165001     厂房     借方     　
165002     间棉机     借方     　
165003     电衣车     借方     　
165004     压缩机     借方     　
165005     汽车     借方     　
165006     冷气机     借方     　
165007     围边机     借方     　
165008     电锯     借方     　
165009     电钻机     借方     　
165010     电刨机     借方     　
165011     发泡机     借方     　
165012     切割机     借方     　
165013     电脑     借方     　
165014     复印机     借方     　
165015     传真机     借方     　
165016     办公柜     借方     　
165017     办公台     借方     　
165018     塑料机     借方     　
165019     剪铁机     借方     　
165020     焊机     借方     　
165021     印花机     借方     　
165022     打磨机     借方     　
165024     502胶水     借方     　
166     固定资产清理     借方     　
169     在建工程     借方     　
171     无形资产     借方     　
181     递延资产     借方     　
182     其他长期资产     借方     　
183     递延税款借项     借方     　
191     待处理财产损益     借方     　
192     一年内到期的长期债卷投资     借方     　
193     其他流动资产     借方     　
194     待处理流动资产净损失     借方     　
201     短期借款     贷方     　
201001     银行借款     贷方     　
201002     其他借款     贷方     　
202     应付票据     贷方     　
203     应付帐款     贷方     　
204     预收帐款     贷方     　
205     代销商品款     贷方     　
209     其他应付款     贷方     　
211     应付工资     贷方     　
211001     工资     贷方     　
214     应付福利费     贷方     　
221     应交税金     贷方     　
221001     应交增值税     贷方     　
221001001     进项税额     借方     　
221001002     已交税金     贷方     　
221001003     转出未交增值税     贷方     　
221001004     出口退税     贷方     　
221001005     进项税额转出     贷方     　
221001006     销项税额     贷方     　
221002     未交增值税     贷方     　
221002001     进项税额     贷方     　
221002002     已交税金     贷方     　
221002003     转出多交增值税     贷方     　
221002004     未交增值税     贷方     　
221002005     出口退税     贷方     　
221002006     进项税额转出     贷方     　
221002007     销项税额     贷方     　
221003     应交营业税     贷方     　
221004     应交房产税     贷方     　
221005     应交土地使用税     贷方     　
221006     应交所得税     贷方     　
221007     应交城建税     贷方     　
223     应付利润     贷方     　
229     其他应交款     贷方     　
229001     应交教育费附加     贷方     　
229002     应交个人所得税     贷方     　
229003     应交管理费     贷方     　
231     预提费用     贷方     　
241     长期借款     贷方     　
242     其他长期负债     贷方     　
251     应付债劵     贷方     　
261     长期应付款     贷方     　
270     递延税款     贷方     　
281     一年到期的流动负债     贷方     　
291     其他流动负债     贷方     　
301     实收资本     贷方     　
301001     村委集体资本金     贷方     　
301002     法人资本金     贷方     　
301003     个人资本金     贷方     　
301004     外商资本金     贷方     　
301005     国家资本金     贷方     　
301006     乡集体资本金     贷方     　
311     资本公积     贷方     　
313     盈余公积     贷方     　
321     本年利润     贷方     　
322     利润分配     贷方     　
322001     提取盈余公积     贷方     　
322002     盈余公积补亏     贷方     　
322003     未分配利润     贷方     　
401     生产成本     借方     　
401001     工资     借方     　
401002     耗用材料     借方     　
401003     制造费用     借方     　
402     制造费用     借方     　
402001     工资     借方     　
402002     折旧费     借方     　
402003     修理费     借方     　
402004     水电费     借方     　
402005     保险费     借方     　
402006     其他     借方     　
402007     车间费用     借方     　
501     产品销售收入     贷方     　
501001     面料     贷方     　
501002     沙发     贷方     　
501003     床垫     贷方     　
501004     木床     贷方     　
501005     椅     贷方     　
501006     柜     贷方     　
501007     台     贷方     　
501008     茶几     贷方     　
501009     木架（沙发架）     贷方     　
501010     班椅     贷方     　
501011     棕毡     贷方     　
501012     光管支架     贷方     　
501013     塑料袋     贷方     　
501014     塑料网     贷方     　
501015     床网     贷方     　
501016     低压开关（屏）     贷方     　
501017     皮     贷方     　
501018     板式     贷方     　
501019     榄枕     贷方     　
501020     布     贷方     　
501021     棉心     贷方     　
501022     电机     贷方     　
501023     海绵     贷方     　
501024     喷胶棉     贷方     　
501025     保温材料     贷方     　
501026     河粉     贷方     　
501027     灰膏     贷方     　
502     产品销售成本     借方     　
503     销售费用     借方     　
503001     工资     借方     　
503002     业务费     借方     　
503003     运输费     借方     　
503004     包装费     借方     　
503005     广告费     借方     　
503006     租赁费     借方     　
503007     折旧费     借方     　
503008     保险费     借方     　
503009     其他     借方     　
504     销售税金及附加     借方     　
504001     营业税     借方     　
504002     增值税     借方     　
504003     城建税     借方     　
504004     教育费附加     借方     　
507     商品销售成本     借方     　
508     商品销售收入     贷方     　
508001     日用品     贷方     　
508002     副食品     贷方     　
508003     真皮     贷方     　
508004     仿皮     贷方     　
508005     布     贷方     　
508006     班椅配件     贷方     　
508007     五金配件     贷方     　
508008     油漆     贷方     　
508009     海绵     贷方     　
508010     夹板     贷方     　
508011     机械配件     贷方     　
508012     压缩机     贷方     　
508013     弹簧     贷方     　
508014     家具材料     贷方     　
508015     油墨     贷方     　
508016     汽车配件     贷方     　
508017     碎海绵     贷方     　
508018     钛白粉     贷方     　
508019     围边机     贷方     　
508020     串网机     贷方     　
508021     胶网     贷方     　
508022     钉     贷方     　
508023     涂料     贷方     　
509     营业收入     贷方     　
509001     饮食     贷方     　
509002     住宿     贷方     　
509003     发廊     贷方     　
509004     卡拉OK     贷方     　
509005     维修     贷方     　
509006     货运     贷方     　
511     其他业务收入     借方     　
512     其他业务支出     借方     　
521     管理费用     借方     　
521001     工资     借方     　
521002     福利费     借方     　
521003     业务招待费     借方     　
521004     租赁费     借方     　
521005     折旧费     借方     　
521006     个人所得税     借方     　
521007     房产税     借方     　
521008     土地使用税     借方     　
521009     印花税     借方     　
521010     车船使用税     借方     　
521011     办公费     借方     　
521012     水电费     借方     　
521013     咨询费     借方     　
521014     资源占用费     借方     　
521015     会计费（工资）     借方     　
521016     工商费     借方     　
521017     水利费     借方     　
521018     保险费     借方     　
521019     其他     借方     　
522     财务费用     借方     　
522001     利息支出     借方     　
522002     金融机构手续费     借方     　
524     经营费用     借方     　
524001     工资     借方     　
524002     运输费     借方     　
524003     包装费     借方     　
524004     水电费     借方     　
524005     折旧费     借方     　
524006     广告费     借方     　
524007     租赁费     借方     　
524008     商品损耗     借方     　
531     投资收益     贷方     　
541     营业外收入     贷方     　
542     营业外支出     借方     　
550     所得税     借方

4. 行政单位的账务怎么处理？

先看下行政财务规则行政单位常用的会计科目及用法,转自 http://www.cnnsr.com.cn/jtym/swk/20071023/2007102309073120732.shtml　一、资产类     第１０１号科目　现金
 
　　１．本科目核算行政单位的库存现金。 　　２．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 　　本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。 　　３．行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 　　４．有外币现金的行政单位，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。具体参见“银行存款”科目。 
 
    第１０２号科目　银行存款
 
　　１．本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。 　　２．行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 　　本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。 　　３．行政单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次。月份终了，行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 　　４．有外币存款的行政单位，应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。 　　行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。外国货币折合为人民币记账时，应按业务发生时的中国人民银行公布的人民币外汇汇率折算。年度终了（外币存款业务量大的机关可按季或月结算），行政单位应将外币账户余额按照期末中国人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入有关支出。 
 
    第１０３号科目　有价证券
 
　　１．本科目核算行政单位购入的有价证券。 　　２．购入有价证券时，按照实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付本息时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金）和“其他收入”（利息）科目。 　　本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。 　　第１０４号科目　暂付款 　　１．本科目核算行政单位发生的待核销的结算款项。 　　２．发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等有关科目；结算收回或核销转列支出时，借记“经费支出”等有关科目，贷记本科目。 　　本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。 　　３．本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。 
 
    第１０５号科目　库存材料
 
　　１．本科目核算行政单位大宗购入、需要库存的物资材料等。行政单位办公材料随买随用或没有大宗购入，不需要库存的，可以不设本科目。 　　２．购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不计入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。 　　３．购入材料并已验收入库时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；领用出库时，贷记本科目，借记有关支出科目。 　　本科目借方余额，反映行政单位库存材料的实际库存数。 　　４．本科目应按库存材料的类别、品种等有关项目设置明细账，并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。 　　５．行政单位的库存材料，每年至少应盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏等情况，应当查明原因，属于正常的溢出或损耗，作为减少或增加当期支出处理。盘盈时，借记本科目，贷记有关支出科目；盘亏时，借记有关支出科目，贷记本科目。属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。 　　库存材料变价处理，恢复存款。变价发生损溢，相应增减当期支出。 
　　
    第１０６号科目　固定资产
 
　　１．本科目核算行政单位固定资产的原价。 　　２．行政单位的固定资产应按照下列规定确定其价值，登记入账： 　　（１）购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记账。 　　（２）自行建造的固定资产，应按建造过程中实际发生的全部支出记账。 　　（３）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产。 　　（４）接受捐赠的固定资产，应当按照同类固定资产的市场价格或者有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当记入固定资产价值。 　　（５）无偿调入的固定资产，应当按估计价值记账。 　　（６）盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。 　　（７）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。 　　购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。 　　３．已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动： 　　（１）根据国家规定对固定资产价值重新估价； 　　（２）增加补充设备或改良装置的； 　　（３）将固定资产的一部分拆除的； 　　（４）根据实际价值调整原来暂估价值的； 　　（５）发现原来记录固定资产价值有错误的。 　　４．本科目的使用方法： 　　购建、有偿调入固定资产时，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记本科目，贷记“固定基金”科目。 　　接受捐赠的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。 　　盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，贷记“固定基金”科目。 　　有偿调出、变卖的固定资产，按其账面价值销账。借记“固定基金”，贷记“固定资产”科目。 　　盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的账面原值销账。毁损、报废固定资产清理过程中发生的收入记入“其他收入”科目，清理过程中的支出，记入有关支出科目。 　　５．本科目借方余额，反映行政单位所有固定资产价值的总额。 　　６．行政单位应设置“固定资产登记簿”或“固定资产卡片”，按固定资产类别进行明细核算。 　　二、负债类 
　　
    第２０１号科目　应缴预算款
 
　　１．本科目核算行政单位按规定应缴入国家预算的款项。 　　行政单位的应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。 　　２．收到应缴预算款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 　　本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。 　　３．本科目应按应缴预算款项的类别设置明细账。 
　　
    第２０２号科目　应缴财政专户款
 
　　１．本科目核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。 　　２．收到应上缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴财政专户时，作相反的会计分录；实行预算外资金结余上缴财政专户办法的单位定期结算预算外资金结余时，应按结余数借记“预算外资金收入”科目，贷记本科目；实行按比例上缴财政专户的行政单位收到预算外资金收入时，应分别记入“应缴财政专户款”和“预算外资金收入”科目，借记“银行存款”科目，贷记“预算外资金收入”科目，贷记“应缴财政专户款”科目。 　　本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。 　　３．本科目应按预算外资金的类别设置明细账。 
　　
    第２０３号科目　暂存款
 
　　１．本科目核算行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款项。 　　２．收到暂存款时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲转或结算退还时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 　　本科目贷方余额，反映尚未结算的暂存款数额。 　　３．本科目应按债权单位或个人名称设置明细账。 　　三、净资产类 
　
    第３０１号科目　固定基金
 
　　１．本科目核算行政单位因购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。 　　２．增加固定基金时，借记“固定资产”科目或有关科目，贷记本科目；减少固定资产基金时，借记本科目，贷记有关科目。 　　本科目贷方余额，反映行政单位固定基金总额。 
　
    第３０３号科目　结余
 
　　１．本科目核算行政单位年度各项收支相抵后的累计余额。 　　２．年终，将“拨入经费”（不含预拨下年经费）、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入本科目的贷方，借记“拨入经费”、“预算外资金收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将“经费支出”（不含预拨下年经费）、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入本科目借方，借记本科目，贷记“经费支出”、“拨出经费”科目。有专项资金收支的单位，应将非专项的收支分别转入“结余”科目的“经常性结余”明细科目中；将专项收入和支出分别转入结余科目的“专项结余”明细科目中。 　　年终本科目贷方余额为行政单位滚存结余。 　　３．有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。 　　四、收入类 
 
    第４０１号科目　拨入经费
 
　　１．本科目核算行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨入的预算经费。 　　２．收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；缴回拨款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。平时贷方余额反映拨入经费累计数。 　　３．年终结账时，将本科目贷方余额（不含收到财政部门或上级单位预拨下年度的经费）转入“结余”科目。借记本科目，贷记“结余”科目。 　　４．本科目应按拨入经费的资金管理要求分别设置拨入经常性经费和拨入专项经费两个二级科目。二级科目下按“国家预算收支科目”的“款”级科目设明细账。行政单位收到非主管会计单位拨入的财政性资金（如公费医疗经费、住房基金等），应在“拨入专项经费”二级科目下按拨入的单位分别进行明细核算。 
　
    第４０４号科目　预算外资金收入
 
　　１．本科目核算行政单位预算外资金的收入情况。 　　２．行政单位收到从财政专户核拨本单位的预算外资金时，借记“银行存款”等有关科目，贷记本科目。主管部门收到财政专户核拨的属于应返还所属单位的预算外资金时，通过“暂存款”科目核算。 　　实行按确定的比例上缴预算外资金财政专户办法的行政单位收到预算外资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政专户款”科目，贷记本科目；实行结余上缴预算外资金财政专户办法的单位收到预算外资金收入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，定期结算应缴预算外资金结余时，借记本科目，贷记“应缴财政专户款”科目。 　　３．年终结账时，将本科目贷方余额全数转入“结余”科目，结转后本科目无余额。 　　４．本科目应按预算外资金收入管理要求分别设置经常性收入和专项收入二级科目，二级科目下按预算外资金项目设置明细账。 
　　
    第４０７号科目　其他收入
 
　　１．本科目核算行政单位其他资金收入的情况。包括：行政单位在业务活动中取得的不必上交财政的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款利息收入等。 　　２．发生其他收入时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；冲销转出时，借记本科目，贷记有关科目。平时本科目贷方余额反映其他收入累计数。 　　年终结账时，本科目贷方余额全数转入“结余”科目，借记本科目，贷记“结余”科目。年终转账后，本科目无余额。 　　３．本科目可按收入的主要类别设置明细账。 　　五、支出类 
　　
    第５０１号科目　经费支出
 
　　１．本科目核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。 　　２．发生支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目；支出收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时借方余额反映经费实际支出累计数。 　　３．年终，本科目借方余额应转入“结余”科目，借记“结余”科目，贷记本科目。年终转账后，本科目无余额。 　　４．本科目应按经常性支出和专项支出分设二级科目，二级科目下按财政部门统一规定的“目”、“节”级支出科目设置明细账。 
　
    第５０２号科目　拨出经费
 
　　１．本科目核算行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。 　　２．转拨经费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时本科目借方余额反映拨出经费累计数。 　　３．年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“结余”科目。 　　４．本科目应按拨出经常性经费和拨出专项经费分设二级科目，并按所属拨款单位设置明细账。 
　　
    第５０５号科目　结转自筹基建
 
　　１．本科目用于核算行政单位经批准用拨入经费拨款以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。 　　２．将自筹的基本建设资金转存建设银行时，根据转存数借记本科目，贷记“银行存款”科目。基本建设项目完工后剩余资金收回时，做相反的会计分录。 　　３．年终结账时，应将本科目借方余额全数转入“结余”科目，借记“结余”，贷记本科目。结转后，本科目年终无余额。

5. 行政单位现金会计报账有计划吗

财务经理：1．协助财务总监建立并完善财务管理体系，对财务部门的日常管理、财务预算、资金运作等各项工作进行总体控制，提升财务管理水平2．根据中、长期经营计划，组织编制年度财务工作计划与控制标准3．根据相关制度，组织各部门编制财务预算并汇总，上报财务总监、总经理审核，审批后组织执行，并监督检查各部门预算的执行情况4．组织会计人员进行会计核算和账务处理工作，编制、汇总财务报告并及时上报5．监控、预测现金流量，监测各项财务比率，确定合理的资产负债结构，建立有效的风险控制机制6．负责组织成本管理工作，进行成本预测、控制、核算、分析和考核工作7．及时汇报经营状况、财务收支及各项财务计划的具体执行情况，为决策层提供财务分析与预测报告，并提出支持性的建议8．根据经营方针和财务工作需要，合理设置财务部组织结构，优化工作流程，开发和培养员工能力，对员工绩效进行管理，提升部门工作效率和员工满意度出纳工作职责：1．现金收付和银行结算业务。2．登记现金及银行存款日记账。3．保管库存现金和各种有价证券。4．保管有关印章、空白收据和空白支票。5．积极配合银行做好对账、报账工作。6．配合会计做好各种账务处理。7．完成领导交的其他相关工作。会计工作职责：1．按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。2．编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。3．按照经济核算原则，定期检查分析财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好参谋。4．依照会计档案管理法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。5．完成领导交的其他相关工作。资金岗1．负责协助资金主管拟定资金管理制度和相关管理流程，编制资金年度计划2．负责分析资金月度使用情况，并编制月度资金使用分析报告3．负责现金流的日常监控与管理，参与资金统一调度，提高资金使用效率4．负责现金及银行存款的日常收支业务，完成月末对账结账工作5．负责通知收到各单位的账款情况，答复各单位银行账务查询6．负责库存现金与票据的日常监控与管理，定期盘点并上报报表7．负责协助完成现金流报表体系，定期汇报现金流变动情况并及时预警8．负责协助其他相关部门的业务，维护好与各银行的关系9．负责资金管理档案的归档及文书处理工作10．按时完成领导交的其他相关工作

6. 行政单位会计中银行存款和经费支出科目的区别

　　一、拨入经费和拨出经费

　　1、拨入经费(总帐)帐户,用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费,余额一般在贷方,反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。

　　①收到经费拨款单时，借：银行存款贷：拨入经费

　　②缴回拨款时，借：拨入经费

　　贷：银行存款

　　③年终结帐时，将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：拨入经费贷：结余

　　2、拨出经费(总帐)帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余额一般在借方，反映拨出经费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。

　　①转拨经费时，借：拨出经费－××单位

　　贷：银行存款

　　②收回或冲销转出时，借：银行存款

　　贷：拨出经费

　　③年终结帐时，将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。

　　借：结余贷：拨出经费

　　本帐户应按所属单位设置明细帐。

　　二、应缴财政专户款和预算外资金收入

　　1、应缴财政专户款(总帐)帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。

　　①收到应上缴财政专户的各项收入时，借：银行存款，

　　贷：应缴财政专户款

　　②上缴财政专户时，借：应缴财政专户款

　　贷：银行存款

　　应按照预算外资金的类别设置明细帐。

　　2、预算外资金收入(总帐)帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方，反映预算外收入的累计数。

　　①收到从财政专户拨入的预算外资金时，借：银行存款贷：预算外资金收入

　　②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。

　　收到时，借：银行存款

　　贷：暂存款

　　转拨时，借：暂存款

　　贷：银行存款

　　③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目,借：预算外资金收入,贷：结余

　　年终转帐后本帐户无余额。

　　三、其他收入

　　其他收入包括零星杂项收入，如变卖旧报刊杂志的收入;有偿服务收入，是指财政部门规定不用上交的收入;有价证券、银行存款利息的收入。

　　①经财政部门批准不上交的零星收入、有偿服务收入、有价证券利息收入、固定资产处置和残值变价收入，借：银行存款（现金）贷：其他收入

　　②冲销其他收入时，借：其他收入贷：银行存款（现金）

　　③年终结帐时，将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：其他收入贷：结余

　　四、经费支出

　　经费支出核算行政单位在业务活动中发生的各项支出。

　　经费支出按开支对象分为人员经费、公用经费、对个人和家庭的补助支出。

　　人员经费包括：基本工资、津贴、奖金、社会保障费、其他;

　　公用经费包括：公务费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费，办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他；

　　对个人和家庭的补助支出：离休费、退休费、退职（役｝费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金、其他。

　　经费支出(总帐)帐户，用来核算本单位预算经费的实际支出数，余额一般在借方，反映经费支出的累计数。

　　①财政直接支付的核算，由财政直接支付的工资，年终应根据《财政直接支付入帐通知书》和代发工资的银行盖章转回的工资发放明细表，

　　主管部门：借：经费支出(本单位)

　　拨出经费(转拨所属单位)

　　贷：拨入经费

　　所属单位：借：经费支出

　　贷：拨入经费

　　②对实行集中支付的政府采购，可根据《政府采购支付转移通知书》作相同的分录，属于固定资产的同时记：借：固定资产贷：固定基金

　　③依据支出的原始凭证，借：经费支出－

　　贷：现金或银行存款

　　④年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，

　　借：结余

　　贷：经费支出，年终转帐后本帐户无余额。

　　帐户应按财政部门统一规定的“目”级支出科目设置明细帐。

　　五、结转自筹基建

　　结转自筹基建(总帐)帐户，核算经批准用拨入经费以外的资金安排基本建设，其所筹集并转入建设银行的资金。余额一般在借方。

　　①转存建设银行时，

　　借：结转自筹基建

　　贷：银行存款

　　②基建项目完工后剩余资金收回时，

　　借：银行存款

　　贷：结转自筹基建

　　③年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，

　　借：结余

　　贷：结转自筹基建，

　　年终转帐后本帐户无余额。

　　六、现金

　　现金(总帐)帐户，核算行政单位的库存现金，余额一般在借方，反映库存现金的数额。

　　①收到现金时，借：现金，

　　贷：有关收入科目

　　②提取现金时，借：现金，

　　贷：银行存款

　　③支出现金时，借：经费支出，

　　贷：现金

　　应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并将余额与实际库存数核对相符。

　　七、银行存款

　　银行存款(总帐)帐户，核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项，余额一般在借方，反映银行存款数额。

　　①通过银行结算取得收入时，借：银行存款，

　　贷：有关收入科目

　　②将现金取存入银行时，借：银行存款，

　　贷：现金

　　③通过银行结算支出时，借：经费支出，

　　贷：银行存款

　　应按开户银行、存款种类，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据银行收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日业务终了，应结出余额。应定期与银行对帐，至少每月核对一次。月份终了，单位帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，应逐笔查出原因，分别情况进行处理。属于未达帐项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符

　　八、有价证券

　　有价证券(总帐)帐户，核算行政单位购入的有价证券，余额一般在借方，反映尚未兑付的有价证券本金数。

　　①购入有价证券时，借：有价证券，

　　贷：银行存款

　　②兑付本息时，借：银行存款，

　　贷：有价证券(本金)、其他收入(利息)

　　九、暂付款

　　暂付款(总帐)帐户，核算行政单位待核销的结算款项，余额一般在借方，反映尚待结算的暂付款累计数。

　　①发生暂付款时，借：暂付款，

　　贷：现金或银行存款

　　②结算收回时，借：现金或银行存款，

　　贷：暂付款

　　③核销转列支出时，借：经费支出等有关科目，

　　贷：暂付款

　　本帐户应按债务单位或个人名称设置明细帐。

　　十、库存材料

　　库存材料(总帐)帐户，核算行政单位大宗购入、需要库存的材料，余额一般在借方，反映库存材料的实际库存数。办公材料随买随用的，可不设本科目。

　　①购入材料并已验收入库时，借：库存材料，

　　贷：银行存款等有关科目

　　②领用出库时，借：经费支出，

　　贷：库存材料

　　购入材料以购价作为入帐价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不记入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。

　　本帐户应按照库存材料的类别、品种设置明细帐,并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。

　　③库存材料至少每年应盘点一次,对于发生的盘盈、盘亏等情况，应查明原因，作出处理。

　　盘盈时，借：库存材料，

　　贷：经费支出

　　盘亏时，借：经费支出，

　　贷：库存材料

　　属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。

　　十一、固定资产

　　固定资产指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上的资产。单位价值未达到以上标准，但耐用年限在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。

　　固定资产一般分为六类：房屋建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。固定资产(总帐)帐户，核算行政单位固定资产的原价，余额一般在借方，反映所有固定资产的总值。

　　①购建固定资产时，借：经费支出－办公设备，

　　贷：银行存款

　　同时,借：固定资产－办公设备，

　　贷：固定基金

　　②接受捐赠的固定资产，借：固定资产－×××，

　　贷：固定基金

　　③盘盈的固定资产，按重值价，借：固定资产，

　　贷：固定基金

　　④调出变买的固定资产，按帐面价，借：固定基金，

　　贷：固定资产

　　⑤盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的帐面原值销帐。

　　借：固定基金，

　　贷：固定资产

　　⑥毁损、报废的固定资产清理过程中发生残值收入，

　　借：现金，

　　贷：其他收入

　　发生的支出，借：经费支出，

　　贷：现金

　　本帐户应按固定资产分类设置明细帐或固定资产卡片。

　　固定资产入帐价值的确认：

　　⑴购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价加上发生的运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记帐。

　　⑵自己建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记帐。

　　⑶改建、扩建的固定资产，按照改建、扩建过程中发生的支出，减去改建、扩建过程中发生变价收入后的净增加值，增记固定资产。

　　⑷接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格记帐，发生的相关费用，应记入固定资产价值。

　　⑸无偿调拨的固定资产，应当按估计价格记帐。

　　⑹盘盈的固定资产，按照重值完全价值记帐。

　　⑺已使用但尚未办理移交手续的固定资产,可先按估价记帐,待确定价值后,再进行调整。

　　购置固定资产过程中发生的差旅费，不记入固定资产价值。

　　5、已入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：

　　⑴根据国家规定对固定资产进行重新估价;

　　⑵增加补充设备或改良装置的;

　　⑶将固定资产一部分拆除的;

　　⑷根据实际价值调整原来暂估价值的;

　　⑸发现原来固定资产价值有错误的。

　　十二、应缴预算款

　　应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。

　　应缴预算款(总帐)帐户，核算行政单位按规定应缴入国家的预算款，余额一般在贷方，反映应缴未缴数。年终本科目应无余额。

　　①收到应缴预算款项时，借：银行存款(现金)

　　贷：应缴预算款

　　②上缴时，借：应缴预算款

　　贷：银行存款

　　应按照应缴预算款项的类别设置明细帐。

　　十三、暂存款

　　暂存款(总帐)帐户，核算行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款项，余额一般在贷方，反映尚未结算的暂存款数额。

　　①收到暂存款时，借：银行存款或现金，

　　贷：暂存款

　　②冲转或结算退还时，借：暂存款，

　　贷：银行存款或现金

　　应按照债权单位或个人名称设置明细帐。

　　十四、固定基金

　　固定基金(总帐)帐户，核算行政单位因购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金，余额一般在贷方，反映固定基金总额。

　　①增加固定基金时，借：固定资产等科目，

　　贷：固定基金

　　②减少固定基金时，借：固定基金，

　　贷：固定资产等科目

　　十五、结余

　　结余(总帐)帐户，核算行政单位各项收支相抵后的累计余额，余额一般在贷方，反映单位滚存结余。

　　①年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方，

　　借：拨入经费(不含专款)

　　贷：结余

　　预算外资金收入

　　其他收入

　　②将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方，

　　借：结余

　　贷：经费支出(不含专款)

　　拨出经费(不含专款)

　　结转自筹基建

　　有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。

7. [多选题] 对下列资金的管理与使用,存款人可以申请开立专用存款账户的有( )

答案为:A.金融机构存放同业资金 C.社会保障基金 D.单位银行卡备用金专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。开立专用存款账户的目的是保证特定用途的资金专款专用，并有利于监督管理。修订后的《账户管理办法》强调，只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理，从此而言，该办法缩小了纳入专用存款账户管理的资金范围。根据境外机构投资者可以在境内从事证券投资的新情况，《账户管理办法》第二十条规定，合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的QFII专用存款账户纳入专用存款账户管理。拓展资料:专用存款账户的开立程序：根据《账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立专用存款账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件;银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查;如果专用存款账户属于预算单位专用存款账户的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其对申报资料进行合规性审查，并核准后办理开户手续，该核准程序与基本存款账户的核准程序相同;如果属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。银行在办理专用存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章，自开立专用存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

8. 西方经济学两部门经济中s指什么

西方经济学两部门经济中s指储蓄。

　　储蓄是社会生活中的一种经济行为，它的含义有广义和狭义之分。广义的储蓄概念是指一定时期的国民收入减去被消费掉的部分。从资金运用角度考察，储蓄等于投资。因此，广义的储蓄按储蓄主体标准划分包括居民储蓄、企业储蓄和政府储蓄；按照储蓄构成标准划分包括货币储蓄和实物储蓄，其中货币储蓄包括银行存款、手持现金与各种有价证券。狭义的储蓄则指居民个人在银行等储蓄机构的存款。
　　在我国，储蓄的概念是狭义的。储蓄是指个人把节余下来的或暂时不用的钱有条件地存入银行等储蓄机构的一种信用行为，即把货币的使用权暂时让渡给储蓄机构的一种信用行为。储蓄的对象仅指货币资金，不包括实物；储蓄人单指个人，不包括企业法人和非企业法人在银行等储蓄机构存款；储蓄的形式仅指存款人把货币资金存入储蓄机构，不包括个人自行保存的现金和购买的国库券、公债、金融债券、公司债券和股票等有价证券。可见，储蓄的本质是指货币所有者以保值、取得收益和调剂生活为目的，把自己结余的或暂时闲置的货币存入储蓄机构的一种信用行为。在一定的生产方式下，储蓄反映一定的社会生产关系。